У 2025 році відновили планові податкові перевірки, і дуже багато підприємців уже потрапили у список. Якщо ви ще не перевірили, чи є у ньому і ви — зробіть це за посиланням на офіційному сайті податкової. Перевіряйте і повертайтеся — поговоримо про те, як підготуватись до перевірки, щоб вона відбулася без зайвого стресу.
За який період можуть перевіряти?
Перевірка охоплює всі попередні періоди від дати попередньої перевірки або від дати вашої реєстрації, якщо вас ще жодного разу не перевіряли. Чому так? Тому що на період карантину та воєнного стану перевірки були зупинені, і відповідно призупинився й строк давності.
Звичайно, я впевнена, що ваш бухгалтер — або ви самостійно — все робили правильно, документи вели, звітність подавали. Але давайте покроково переглянемо, що вам може знадобитися, щоб підготуватися завчасно і без паніки.
Що саме будуть перевіряти?
Все залежить від вашої системи оподаткування. Адже податкова перевірка насамперед спрямована на те, щоб переконатись: чи правильно ви сплатили податки.
Якщо ви ФОП на єдиному податку, неплатник ПДВ
Це найпростіший варіант для підготовки. Але і тут є нюанси.
З чого почати? Перевірте відповідність доходу і банківських виписок
Перш за все — переконайтесь, що ваш задекларований дохід збігається з даними у банківських виписках та, якщо є, з касовими документами.
Особливу увагу зверніть на коди платежів у виписці. Це те, на що дивиться податкова при перевірці, щоб встановити, чи були у вас розрахункові операції, які вимагають використання ПРРО або РРО.
З жовтня 2023 року всі ФОП, крім першої групи, які здійснюють розрахункові операції, зобов’язані мати ПРРО або РРО — і тут уже не викрутишся від штрафів.
Тобто, якщо у вас немає ПРРО — обов’язково перевірте, чи справді ви не проводили розрахункові операції. Навіть якщо це здається очевидним.
Що шукає податкова у виписках?
Код операції у платіжці — саме він вказує, чи мала ця операція проводитись через РРО.
Ось приклади:
- Не потребують РРО:
коди 2600, 2620, 2902, 2920, 2909 — це безготівкові операції, без обов’язку використовувати РРО. - Потребують РРО:
коди 2654, 2924 — такі платежі вважаються розрахунковими, і мали би бути проведені через ПРРО/РРО.
Як перевірити?
Завантажте PDF-версію банківської виписки — у ній зручно переглядати поле «Реквізити контрагента» та коди операцій. Уточнення кодів дасть вам розуміння: чи є ризики, чи все в порядку.
Якщо сумніваєтесь — краще проконсультуйтесь до перевірки. Бо іноді одна пропущена деталь призводить до штрафів на тисячі гривень. І це можна легко виправити завчасно.
Також, значним фактором ризику є невідповідність між фактичною діяльністю та зареєстрованими видами діяльності. Якщо продаєте щось “не те” — податкова застосовує 15 відсотків єдиного податку на цей дохід і донараховує штраф за попередні роки.
Перегляньте уважно призначення платежів у банківських виписках — можливо, ви про Операції з кодом 2654, 2924 потрібно проводити через РРО.якийсь вид діяльності забули. Додайте його ще до приходу перевірки.
Податківці можуть звернути увагу на прихідні документи на товар. Здавалося б, це “довідково”, але може мати серйозні наслідки. Чому? Зараз поясню.
ФОП сьогодні — це ще й податковий агент з податку на доходи фізичних осіб. Тобто, якщо ви купували у фізичних осіб або у ФОПів — ви мали показати ці операції в об’єднаному звіті ЄСВ заповнивши додаток №4ДФ.
А якщо купували у простих людей (населення) — ще й сплатити податок на доходи фізичних осіб за них. Не зробили — штраф і пеня.
І ще одне: якщо у вас є ПРРО або РРО (касові апарати), перевірте, хто відкривав і хто закривав зміну, чи немає порушень графіку роботи точки, чи не було перепрацювань у найманих працівників. Це важливо, бо може призвести до перерахунку зарплати і податків.
Якщо бачите такі моменти — не чекайте перевірки. Зверніться до нас вже сьогодні — ми допоможемо провести попередній аудит і зменшити ризики.
Якщо ви платник ПДВ на єдиному податку
Тут ризик значно вищий. Бо крім усього згаданого вище, додається ще й ризик ПДВ.
Ви зобов’язані вести книгу доходів і витрат платника ПДВ, а не просто книгу доходів.
Податкова звертає увагу на те, у кого ви купували товар, і що саме продавали. Може бути призначена інвентаризація залишків на складах, перевірятимуть, чи не було фіктивних операцій.
Найголовніше: чи все, що ви відвантажили, оплачено, і чи все, що ви отримали, оплачено постачальникам. Якщо ні — буде поглиблена зустрічна перевірка, знімуть податковий кредит і донарахують ПДВ до сплати.
Дуже важливо мати правильно заповнені товарно-транспортні накладні. Водій має бути найманим працівником у свої робочі дні або ФОПом, з яким укладено договір.
Це дрібниці, але саме на них “ловлять” підприємців.
Пам’ятайте: ми експерти з ПДВ і завжди раді допомогти — але краще звернутися до перевірки.
Якщо ваш ФОП на загальній системі оподаткування
Це найскладніший варіант для перевірки. Додається повний облік витрат, але далеко не всі витрати ФОП можна включити до господарської діяльності.
Наприклад, для обладнання, меблів, основних засобів — є особливі правила. Пальне, запчастини — теж не завжди включаються у витрати (особливо якщо заправлялись у позаробочий час).
Податкова перевіряє договори, і якщо у вас є непогашена кредиторська заборгованість — її можуть зарахувати у ваш дохід.
Ми неодноразово готували підприємців до перевірок і бачили, як витрати на пальне просто виключали з обліку.
Тому ми лише у виняткових випадках рекомендуємо ФОП на загальній системі, а якщо ще й з ПДВ — взагалі не рекомендуємо. У таких випадках краще одразу товариство з обмеженою відповідальністю.
І наостанок
Я дуже сподіваюся, що ця стаття стане корисною для вас. І пам’ятайте: ми завжди готові допомогти, але лише тоді, коли працюємо зі свідомими власниками в команді.
Якщо ви бачите ризики — не ігноруйте. Пишіть, дзвоніть, звертайтесь. Ми не просто рятуємо в останній момент — ми допомагаємо бути впевненими завчасно.